Mart 2026 Yıllık Gelir Vergisi Beyan Rehberi (2025 Yılı Gelirleri)

1. Kira Gelirleri (Mesken ve İşyeri)

• Mesken (Konut) Kirası: 2025 yılı içerisinde toplam 47.000 TL ve üzerinde konut kira geliri elde eden mükellefler beyanname vermek zorundadır. Bu tutarın altındaki gelirler beyan edilmez.
• İşyeri Kirası: Yıl içinde stopaj (vergi kesintisi) yoluyla vergilendirilmiş işyeri kira gelirlerinin brüt toplamı 330.000 TL’yi aşması halinde beyanname verilmesi gerekmektedir.

2. Gayrimenkul Değer Artış Kazancı (Daire Satışı)

Satın alınan bir gayrimenkulün (ev, işyeri, arsa vb.) iktisap tarihinden itibaren 5 yıl içinde satılması durumunda elde edilen kâr "Değer Artış Kazancı" olarak vergiye tabidir.

• 2025 yılı satışlarında uygulanan kazanç istisnası 120.000 TL'dir.
• Hesaplama yapılırken evin alış bedeli, satışın yapıldığı aydan önceki Yİ-ÜFE (enflasyon) oranlarına göre güncellenir ve böylece sadece "gerçek kâr" vergilendirilir.

3. Menkul Kıymetler (Eurobond ve Hisse Senetleri)

• Eurobond: Elde edilen faiz (kupon) gelirleri toplamı 2025 yılı için 330.000 TL beyan sınırını aşıyorsa beyannameye dâhil edilmelidir. Yurt dışı ihraçlı Eurobond faizleri döviz cinsinden olduğundan kur farkı geliri vergiye tabi değildir.
• Hisse Senedi (BİST): Borsa İstanbul'da işlem gören hisselerin alım-satım kazançları genellikle %0 stopaja tabi olduğundan yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilmez. Ancak şirketlerden elde edilen temettü (kâr payı) gelirlerinin yarısı (%50) vergiden istisnadır; kalan yarısı 330.000 TL’yi aşarsa beyan zorunluluğu doğar.

4. Ücret Gelirleri

Maaşlı çalışanların vergisi genellikle işveren tarafından stopaj yoluyla kesilse de, aşağıdaki durumlarda çalışanların da şahsen beyanname vermesi gerekir:

• Tek veya birden fazla işverenden alınan ücretlerin toplamı 4.300.000 TL’yi aşanlar.
• Birden fazla işverenden ücret alanlarda; birinci işverenden alınan ücret hariç, diğer işverenlerden alınan ücretlerin toplamı 158.000 TL’yi aşanlar.