Şirketler Hangi Harcamalarını Gider Gösterebilir? (2026 Güncel Rehber)
Vergi yükünüzü yasal yollardan hafifletmek ve kârınızı artırmak için hangi harcamaları gider yazabileceğinizi biliyor musunuz?
Ticari kazancın elde edilmesi ve sürdürülmesi için yapılan harcamalar, kanunların izin verdiği ölçüde gelir veya kurumlar vergisinden düşülebilir. Ancak her harcama gider kabul edilmez. İşte işletmelerin vergi matrahından indirebileceği başlıca harcama kalemleri:
🚗 1. Araç ve Seyahat Giderleri
- İşletmeye kayıtlı veya kiralanmış ticari araçların tüm yakıt, bakım, sigorta ve otopark giderleri.
- Önemli Kısıtlama: Binek otomobiller için yapılan harcamaların (yakıt, tamir vb.) en fazla %70'i gider yazılabilir. Kalan %30 kanunen kabul edilmeyen giderdir (KKEG).
- İş seyahatleri için yapılan uçak, otobüs biletleri ve konaklama harcamaları.
🍽️ 2. Yemek ve Ağırlama Giderleri
- Personel için işyerinde verilen veya dışarıdan sağlanan yemek giderleri (Güncel istisna sınırlarına dikkat edilmelidir).
- İşin geliştirilmesi amacıyla mevcut veya potansiyel müşterilere verilen yemek ve ağırlama giderleri (Temsil ağırlama gideri olarak, makul seviyelerde ve işle ilgili olmak şartıyla).
🏢 3. İşyeri İletişim ve Fatura Giderleri
- İşyerine ait kira, elektrik, su, doğalgaz, internet ve telefon faturaları.
- Home-Office (Ev Ofis) Çalışanlar: Şahıs şirketi olup evini ofis olarak kullanan mükellefler, eve ait kira ve fatura giderlerinin yarısını (%50) gider olarak gösterebilir.
💻 4. Demirbaş, Kırtasiye ve Pazarlama Giderleri
- İşletmede kullanılmak üzere alınan bilgisayar, yazıcı, ofis mobilyası, cep telefonu (Amortisman yoluyla yıllara sari olarak giderleştirilir).
- Dosya, kâğıt, kalem gibi her türlü sarf malzemesi ve kırtasiye giderleri.
- İşletmenizi büyütmek için yaptığınız sosyal medya (Meta, Google) reklamları, broşür, kartvizit ve web sitesi harcamaları.
⚠️ Altın Kural: Bir harcamanın gider yazılabilmesi için mutlaka faturası, e-arşiv faturası veya yazar kasa fişi ile belgelendirilmesi, harcamanın işletmenin faaliyeti ile doğrudan ilişkili olması gerekmektedir.
Sıkça Sorulan Sorular
Binek otomobil giderlerinin tamamı yazılabilir mi?
Hayır. Binek otomobiller için yapılan harcamaların (yakıt, tamir vb.) en fazla %70'i gider yazılabilir; kalan %30 kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olarak dikkate alınır. İşletmeye kayıtlı veya kiralanmış ticari araçlarda ise yakıt, bakım, sigorta ve otopark giderleri gider yazılabilir.
Ev ofis kullanıyorum, kira ve faturaları gider yazabilir miyim?
Şahıs şirketi olup evini ofis olarak kullanan mükellefler, eve ait kira ve fatura giderlerinin yarısını (%50) gider olarak gösterebilir.
Yemek ve müşteri ağırlama giderleri kabul edilir mi?
Personel için iş yerinde verilen veya dışarıdan sağlanan yemek giderleri güncel istisna sınırları dahilinde gider yazılabilir. İşin geliştirilmesi amacıyla mevcut veya potansiyel müşterilere verilen yemek ve ağırlama giderleri ise temsil ağırlama gideri olarak, makul seviyelerde ve işle ilgili olmak şartıyla dikkate alınabilir.
Bilgisayar ve ofis mobilyası doğrudan gider yazılır mı?
Hayır. İşletmede kullanılmak üzere alınan bilgisayar, yazıcı, ofis mobilyası ve cep telefonu gibi demirbaşlar amortisman yoluyla yıllara sari olarak giderleştirilir. Buna karşılık dosya, kâğıt, kalem gibi sarf malzemeleri doğrudan gider yazılabilir.
Reklam ve web sitesi harcamaları gider midir?
Evet. İşletmeyi büyütmek için yapılan sosyal medya (Meta, Google) reklamları, broşür, kartvizit ve web sitesi harcamaları gider olarak dikkate alınabilir.
Adem Yılmaz ile Bağlanın