2025 Genç Girişimci Desteği ve Vergi İstisnası

Genç girişimci kazanç istisnası, ilk kez mükellefiyet tesis eden ve belirli şartları sağlayan 18–29 yaş aralığındaki gençlere önemli vergi avantajları sağlamaktadır. 2025 yılında bu teşvik, aşağıda özetlenen şekilde uygulanmıştır.

1. Kimler Genç Girişimci Sayılır?

• 18 yaşını doldurmuş, 29 yaşını geçmemiş olmak,
• İlk defa gelir vergisi mükellefi olmak (daha önce kendi adına mükellefiyet bulunmaması),
• İşi bizzat kendisinin sevk ve idare etmesi,
• Devralma halinde, devralınan işletmenin eşten, üçüncü dereceye kadar kan ve kayın hısımlardan veya daha önce genç girişimci istisnasından yararlanan birinden devralınmamış olması

şarttır. Ortaklıklarda ise tüm ortakların genç girişimci şartlarını taşıması gerekir.

2. Gelir Vergisi İstisnası

Gelir Vergisi Kanunu mükerrer 20. maddeye göre;

• Genç girişimcilerin, işe başladıkları takvim yılından itibaren 3 vergilendirme dönemi boyunca,
• Her yıl için belirlenen tutara kadar olan ticari, zirai veya mesleki kazançları,
• Gelir vergisinden istisna edilmektedir.

2025 yılı için yıllık istisna tutarı, gelir vergisi tarifesinin ikinci dilimi esas alınarak belirlenmiştir. Bu tutara kadar elde edilen kazançlar, beyan edilmekle birlikte gelir vergisine tabi tutulmaz.

3. Bağ-Kur Prim Teşviki (2025'te Geçerliydi, 2026'da Kaldırıldı)

2025 yılında genç girişimci desteğinin SGK boyutunda;

• 5510 sayılı Kanun’un ilgili hükümleri gereğince,
• Belirli şartları sağlayan genç girişimcilerin, 12 aya kadar Bağ-Kur primlerinin Hazine tarafından karşılanması mümkündü.

4. Dikkat Edilmesi Gereken Noktalar

• İstisna, gerçek usulde vergilendirilen ticari, zirai ve mesleki kazançlara uygulanır.
• İstisnadan yararlananların, aynı dönemde başka gelirleri (kira, menkul sermaye iradı vb.) de olabilir; ancak istisna yalnızca ticari/mesleki kazançlara uygulanır.
• Mükellefiyetin terk edilip yeniden açılması durumunda, şartlar ve süre yeniden değerlendirilmeli, kötüye kullanım riskine karşı dikkatli olunmalıdır.

5. Uygulama Örneği

Örneğin 2025 yılında şahıs işletmesi kuran 25 yaşındaki bir genç girişimci;

• Gelir vergisi beyannamesini verir,
• Beyannamede yer alan ticari kazancının, ilgili yıl için belirlenen istisna tutarına kadar olan kısmı için vergi ödemez,
• Şartları sağlaması hâlinde, 12 ay boyunca Bağ-Kur primlerinin devletçe karşılanması avantajından yararlanmıştır (bu destek 1 Ocak 2026 itibarıyla kaldırılmıştır — 2026'da işe başlayanlar için geçerli değildir).

6. Danışmanlık ve Başvuru Süreci

Genç girişimci desteğinden maksimum düzeyde faydalanmak için;

• Şirket türü seçimi (şahıs, adi ortaklık, limited, anonim),
• Başlangıç tarihi ve faaliyet konusunun planlanması,
• Vergi dairesi ve SGK süreçlerinin doğru yürütülmesi

büyük önem taşır. İşe başlamadan önce mali müşavirinizle görüşerek, hem vergi hem de sosyal güvenlik boyutunda en avantajlı yapıyı oluşturabilirsiniz.