Şirket binek otomobilinde iki yöntemin vergi sonrası maliyetini 2026 gider kısıtlaması hadleriyle karşılaştırın.
Binek otomobilde amortisman, ÖTV/KDV ve aylık kira gider sınırlarını dikkate alarak vergi sonrası net maliyeti hesaplayın
Bu tutarlar her yıl yeniden değerleme oranında güncellenir. Varsayılan değerler 31.12.2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlenen 2026 hadleridir. Farklı bir yıl için hesaplama yapıyorsanız, iktisap/kiralama tarihinde yürürlükte olan tutarları giriniz.
Tek bir cevap yoktur; araç segmenti belirleyicidir. Aylık kirası 46.000 TL sınırının altında kalan orta segment araçlarda gider kısıtlaması pratikte devreye girmez ve karar nakit akışı, idari kolaylık gibi vergi dışı unsurlara kalır. Üst segmentte ise kira sınırını aşan kısım her ay yeniden KKEG olduğu için kiralamanın vergisel verimliliği düşer; satın alma tek seferlik ve daha yüksek bir amortisman tabanından yararlanır.
332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlenen 2026 hadleri şöyledir: amortismana esas bedel ÖTV/KDV hariç 1.380.000 TL, ÖTV/KDV dahil (veya ikinci el iktisapta) 2.600.000 TL, doğrudan gider yazılabilecek ÖTV+KDV tutarı 1.200.000 TL ve aylık kira bedeli sınırı KDV hariç araç başına 46.000 TL'dir.
Mükellefin seçimlik hakkı vardır. Doğrudan gider yazmada ÖTV+KDV toplamının en fazla 1.200.000 TL'lik kısmı gider kaydedilir ve amortismana esas bedel 1.380.000 TL sınırına tabi olur. Maliyete eklemede ise toplam bedel 2.600.000 TL sınırına tabi tutulur. Hangisinin daha az KKEG doğuracağı araç fiyatına göre değişir; bu araç iki seçeneği de hesaplayıp avantajlı olanı otomatik seçer.
Akaryakıt, bakım-onarım, sigorta, otopark ve köprü/otoyol gibi kullanım giderlerinin %70'i indirilebilir; kalan %30 kanunen kabul edilmeyen giderdir (GVK md. 40/1). Bu kısıtlama hem satın almada hem kiralamada aynı şekilde uygulanır.
Hayır. Binek otomobiller için ödenen Motorlu Taşıtlar Vergisi'nin tamamı kanunen kabul edilmeyen gider sayılır (7061 sayılı Kanun). Gerçek bir nakit çıkışıdır ancak hiçbir vergi avantajı sağlamaz.
Kira bedelinin gider yazılabilen kısmına isabet eden KDV indirilebilir; aylık sınırı aşan ve KKEG olarak ayrılan kısma isabet eden KDV indirim konusu yapılamaz. Satın almada ise yüklenilen KDV, KDV Kanunu'nun 30/b maddesi gereği hiç indirilemez. Bu araç, kiralamada indirilemeyen KDV'yi ayrı bir maliyet kalemi olarak gösterir.
Hayır. 46.000 TL'lik aylık sınır yalnızca operasyonel/işletmesel kiralama içindir. Finansal kiralamada ödemeler anapara ve faiz olarak ayrıştırılır; faiz gideri satın almadaki kredi faizine benzer şekilde ele alınır ve araç amortisman sınırlarına tabi olur. Bu hesaplayıcı operasyonel kiralamayı esas alır.
Evet. Faaliyet konusu kısmen veya tamamen binek otomobil kiralaması ya da işletmeciliği olan mükellefler (rent a car, sürücü kursu, taksi işletmeciliği vb.) bu kısıtlamalara tabi değildir; giderlerinin tamamını indirebilirler.
Randevu ve danışmanlık için bize ulaşın.
Adem Yılmaz ile Bağlanın