Türkiye'de kısa dönem kiralama piyasası son yıllarda hızla büyümüş; bu büyüme beraberinde vergisel düzenlemeleri de getirmiştir. 7464 Sayılı Konut Kiralama Kanunu ve Gelir İdaresi Başkanlığı'nın güncellemeleri çerçevesinde, Airbnb, Booking.com, VRBO veya doğrudan anlaşmayla konutunu kısa süreli kiraya veren her kişi çeşitli vergi yükümlülükleriyle karşı karşıyadır.
Bu makalede 2026 yılı itibarıyla geçerli olan üç temel vergisel yükümlülüğü — konaklama vergisi, KDV ve sorumlu sıfatıyla KDV (KDV-2) — pratik örneklerle açıklıyorum.
Kısa dönem kiralama yapmak için Kültür ve Turizm Bakanlığı'ndan "Turizm Amaçlı Kiralama İzin Belgesi" almak yasal zorunluluktur. Belgesiz faaliyet yürütülmesi hem idari para cezasına hem de farklı KDV yüküne yol açmaktadır.
1 Konaklama Vergisi
Konaklama vergisi, otel, pansiyon, tatil köyü, apart otel ve kısa dönem kiralama dahil her türlü geceleme hizmetine uygulanan özel bir tüketim vergisidir. 2026 yılında bu oran %1 olarak uygulanmaktadır.
| Vergi Türü | Oran (2026) | Uygulama |
|---|---|---|
| Konaklama Vergisi | %1 | Geceleme bedeli üzerinden tahsil edilir |
Nasıl Hesaplanır?
Misafirden tahsil ettiğiniz geceleme bedelinin %1'i konaklama vergisi olarak hesaplanır ve KDV matrahına dahil edilmez; ayrı bir kalem olarak faturada gösterilir ve beyan edilir.
Konaklama vergisi, aylık KDV beyannamesiyle birlikte Gelir İdaresi Başkanlığı'na beyan edilir ve tahakkuk ettirilen vergi ödenir.
2 KDV Oranları
Kısa dönem kiralamada uygulanacak KDV oranı, Turizm Amaçlı Kiralama İzin Belgesi'nin varlığına göre ikiye ayrılmaktadır.
| Durum | KDV Oranı | Açıklama |
|---|---|---|
| İzin Belgeli Kiralama | %10 | Turizm Amaçlı Kiralama İzin Belgesi sahipleri |
| İzin Belgesiz Kiralama | %20 | Belgesi olmayan kiralamalarda genel KDV oranı |
İzin Belgesi Neden Önemli?
- KDV yükünüzü %20'den %10'a indirmenizi sağlar.
- Kültür ve Turizm Bakanlığı'na yasal zemin oluşturur, ceza riskini ortadan kaldırır.
- Platformların talep ettiği yasal uyum koşulunu karşılar.
- Yargı süreçlerinde lehinize delil niteliği taşır.
Henüz izin belgesi almamışsanız, başvuru sürecinin takibini ve ardından KDV oranı değişikliğini en kısa sürede yönetmenizi tavsiye ederim. Belge için Kültür ve Turizm Bakanlığı'nın e-Devlet üzerinden açtığı portal üzerinden başvuru yapabilirsiniz.
3 KDV-2: Sorumlu Sıfatıyla KDV
Airbnb, Booking.com, VRBO gibi yurt dışı merkezli dijital platformlar, Türkiye'deki kiraya verenlere hizmet sunmaktadır. Bu platformların kestikleri komisyon tutarı, 3065 Sayılı KDV Kanunu'nun 9. maddesi uyarınca sorumlu sıfatıyla KDV (KDV-2) kapsamına girmektedir.
KDV-2 Nasıl Hesaplanır?
Platform size ödeme yaparken komisyonunu keser. Bu komisyon tutarı üzerinden %20 oranında KDV hesaplayarak, siz kiralayan olarak 2 No'lu KDV Beyannamesiyle beyan etmek ve ödemek zorundasınızdır.
KDV-1'de İndirim Hakkı
Ödediğiniz KDV-2 tutarı (60 ₺), aynı dönemin 1 No'lu KDV Beyannamesinde indirilecek KDV olarak gösterilebilir. Böylece net vergi yükü azalır — ancak bunun için 2 No'lu beyannamenin zamanında verilmiş ve ödenmiş olması şarttır.
Kazanç → Komisyon hesaplanır → Komisyon × %20 = KDV-2 →
2 No'lu Beyanname ile beyan ve ödeme → Aynı tutar KDV-1'de indirim.
Beyanname verme ve ödeme tarihlerini kaçırmak gecikme faizi ve cezaya
yol açar. Süreçlerin profesyonel takibi bu nedenle kritiktir.
Hangi Platformlar KDV-2 Doğurur?
- Airbnb (İrlanda/ABD merkezli)
- Booking.com (Hollanda merkezli)
- VRBO / Expedia grubu (ABD merkezli)
- HomeAway ve diğer yurt dışı merkezli tüm platformlar
Bazı platformlar 2025 itibarıyla Türkiye'de KDV mükellefi olmuştur. Bu durumda sorumlu sıfatıyla KDV yükümlülüğünüz değişebilir. Kullandığınız platformun güncel statüsünü mali müşavirinizle teyit etmenizi tavsiye ederim.
Kısa Dönem Kiracı Kontrol Listesi
- Kültür ve Turizm Bakanlığı'ndan Turizm Amaçlı Kiralama İzin Belgesi alındı mı?
- Vergi dairesinde mükellefiyet kaydı açıldı mı?
- Her konaklama için fatura veya e-fatura düzenleniyor mu?
- Aylık konaklama vergisi beyannamesi veriliyor mu?
- Platform komisyonlarına karşılık 2 No'lu KDV Beyannamesi zamanında veriliyor mu?
- Ödenen KDV-2 tutarı KDV-1 beyannamesinde indirim olarak gösteriliyor mu?
Vergi Süreçlerinizi Birlikte Yönetelim
Airbnb veya kısa dönem kiralama gelirlerinizin vergisel takibini — mükellefiyet açılışından KDV beyannamelerine, konaklama vergisinden KDV-2 süreçlerine kadar — Ümraniye, İstanbul'daki ofisimizden profesyonelce yönetiyorum.