2025 Kira Geliri Beyan Rehberi

Kira gelirleri, Gayrimenkul Sermaye İradı (GMSİ) olarak gelir vergisine tabidir. 2025 yılında da konut ve işyeri kira gelirleri için farklı kurallar ve istisna tutarları söz konusudur.

1. Konut Kira Geliri

İstisna Tutarı

Gelir Vergisi Kanunu’na göre konut kira gelirleri için her yıl bir istisna tutarı belirlenir. 2025 yılı için geçerli istisna tutarı;

• Yalnızca konut kira geliri elde edenler tarafından,
• Belirli şartların sağlanması hâlinde,
• Yıllık kira gelirinden indirilir.

İstisna tutarını aşan konut kira gelirleri için beyanname verilmesi gerekir.

Gelirin Beyan Sınırı

Konut kira geliriniz yıl boyunca istisna haddini aşıyorsa, beyan dönemi sonunda yıllık gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerekir. İstisna altında kalan ve başka beyana tabi geliriniz olmayan durumlarda ise beyanname verilmez.

2. İşyeri Kira Geliri

• İşyeri kira gelirleri, genellikle stopaj (tevkifat) yoluyla vergilendirilir.
• Kiracılar (şirketler, serbest meslek erbapları vb.) ödedikleri kira üzerinden belirli oranlarda gelir vergisi kesintisi yapar ve vergi dairesine yatırır.
• Yıl sonunda, kira sahibi tarafından belirli bir tutarı aşması hâlinde beyanname verilerek stopaj yoluyla ödenen vergiler düşülür.

3. Gerçek Gider – Götürü Gider Yöntemleri

Gerçek Gider Yöntemi

Mükellefler, kira gelirleri ile ilgili olarak yaptıkları bazı giderleri gerçek tutarlarıyla indirebilirler. Örneğin;

• Faiz giderleri,
• Vergi, resim ve harçlar,
• Sigorta giderleri,
• Bakım – onarım harcamaları.

Götürü Gider Yöntemi

İsteyen mükellefler, gerçek giderleri tek tek belgelemek yerine, kira gelirleri üzerinden kanunda belirtilen oranda götürü gider indirebilirler. Bu oran, ilgili yıl için belirlenmiş yüzdelere göre uygulanır.

4. Beyanname Verme Süresi

• Kira gelirleri, elde edildiği yılı izleyen yılın Mart–Nisan döneminde verilen yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilir.
• Beyannameler, ikametgâhın bağlı olduğu vergi dairesine veya İnteraktif Vergi Dairesi sistemi üzerinden elektronik ortamda gönderilebilir.

5. Uygulamada Sık Yapılan Hatalar

• Konut kira gelirlerinde banka üzerinden tahsil zorunluluğuna uyulmaması,
• Birden fazla konut ve işyeri için elde edilen gelirlerin tek beyannamede birleştirilmemesi,
• Gerçek gider yönteminde, belgesiz giderlerin indirilmek istenmesi,
• Yurt dışından elde edilen kira gelirlerinin eksik veya hiç beyan edilmemesi.

6. Profesyonel Destek

Birden fazla gayrimenkule sahip olan veya hem yurt içi hem yurt dışı kira geliri elde eden mükellefler için beyan süreci karmaşık hâle gelebilir. Doğru istisna ve gider yönteminin seçilmesi, olası vergi cezalarının önlenmesi açısından büyük önem taşır.

2025 yılı kira geliri beyanınız için destek almak isterseniz, bizimle iletişime geçebilirsiniz.