Ciro limitleri, tek fatura hadleri ve geçiş süreleri hakkında genel çerçeve
Dijital dönüşüm süreciyle birlikte e-fatura ve e-arşiv fatura uygulamaları, neredeyse tüm işletmelerin gündemindedir. 509 No.lu VUK Genel Tebliği ve sonrasında yapılan değişiklikler ile ciro limitleri düşürülmüş, tek faturaya ilişkin zorunluluk hadleri ise her yıl güncellenmiştir.
Önemli: Bu sayfa, 2025 yılı için genel çerçeveyi özetlemek amacıyla hazırlanmıştır. Güncel hadler ve son tarihler için mutlaka ilgili tebliğlere ve Gelir İdaresi Başkanlığı duyurularına bakılmalıdır.
1. Kimler E-Faturaya Geçmek Zorunda?
VUK 509 kapsamında;
Belirli bir yılı aşan brüt satış hasılatı / iş hasılatı bulunan mükellefler,
Belirli sektörlerde faaliyet gösteren mükellefler (akaryakıt, maden, şans oyunları, enerji vb.),
İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve belirlenen ciro limitini geçen işletmeler
e-fatura ve e-arşiv uygulamalarına geçmek zorundadır. 2025 yılı için;
E-faturaya geçişte baz alınan ciro limiti önceki yıllara göre düşürülmüş ve 3 milyon TL bandında korunmuştur.
Bu limiti aşan mükellefler, tebliğde belirtilen yılı izleyen yılın genellikle 1 Temmuz’una kadar e-fatura uygulamasına geçmek zorundadır.
2. E-Arşiv Fatura Zorunluluğu ve Tek Fatura Sınırı
E-arşiv fatura zorunluluğu, iki şekilde gündeme gelir:
Ciroya bağlı zorunluluk: E-fatura zorunluluğu kapsamında olan mükellefler, aynı zamanda e-arşiv uygulamasına da geçmek zorundadır.
Tek fatura tutarına bağlı zorunluluk: E-fatura kullanmayan mükelleflerin, tek seferde belirli tutarın üzerinde düzenledikleri faturaları e-arşiv fatura olarak kesmeleri gerekir.
2025 yılı itibarıyla;
Zorunlu fatura düzenleme sınırı ve e-arşiv tek fatura tutarı 9.900 TL seviyesine yükseltilmiştir.
Bu tutarın üzerindeki satışlarda, e-belge kullanmayan mükellefler için dahi e-arşiv fatura düzenlenmesi zorunludur.
Tek fatura tutar sınırları ve ciro hadleri, her yıl yeniden değerleme oranı çerçevesinde güncellenir. Bu nedenle, yıl içinde yayımlanan tebliğ ve sirküler mutlaka takip edilmelidir.
3. Geçiş Süreleri ve Uygulama Takvimi
Ciro sınırını aşan mükellefler, izleyen yılın 1 Temmuz’una kadar e-fatura ve e-arşiv uygulamalarına geçmek zorundadır.
Yeni kurulan ve doğrudan belirli sektörlerde faaliyete başlayan işletmeler için, kuruluş tarihinden itibaren kısa süreli geçiş zorunlulukları söz konusu olabilir.
E-ticaret pazar yerleri ve platformları için, hem kendi satışları hem de aracılık ettikleri işlemler açısından özel yükümlülükler bulunmaktadır.
4. E-Fatura – E-Arşiv Geçişinde Dikkat Edilecek Hususlar
Kullanılacak entegrasyon yönteminin (özel entegratör, GİB portal, doğrudan entegrasyon) baştan doğru seçilmesi,
Mevcut muhasebe yazılımının e-belge sistemleriyle uyumunun test edilmesi,
İrsaliye, gider pusulası, yolcu bileti gibi diğer e-belge türlerine geçiş planının yapılması,
Personelin uygulama hakkında bilgilendirilmesi ve kullanıcı hatalarının en aza indirilmesi.
5. İşletmeler İçin Öneriler
Limitlere yaklaşan işletmeler, zorunlu geçiş tarihini beklemeden e-belgeye geçmeyi değerlendirmelidir.
Satış, pazarlama ve finans ekipleriyle birlikte, e-faturaya geçiş süreci için kısa bir iç proje planı oluşturulmalıdır.
Müşterilerle ve tedarikçilerle e-belge süreçleri net olarak paylaşılmalı, tahsilat ve ödeme süreçleri yeniden gözden geçirilmelidir.
İşletmenizin 2025 yılı e-fatura / e-arşiv yükümlülüklerini analiz etmek, hadleri kontrol etmek ve en uygun entegrasyon çözümünü belirlemek için bizimle iletişime geçebilirsiniz.